5. 자녀 인적공제 기본 요건
자녀 인적공제는 “아이니까 당연히 되겠지”라고 생각하기 쉬운데요.
실제로는 연령·소득·부양(중복) 요건을 함께 확인해야 합니다.
특히 대학생·아르바이트·휴학·군복무처럼 상황이 섞이면 실수가 확 늘어요.
이번 글에서는 자녀 인적공제 기본 요건을 “가능/불가” 기준으로 아주 깔끔하게 정리해드릴게요.
1. 자녀 인적공제, 결론은 ‘3가지 조건’입니다
자녀 인적공제는 아래 3가지 요건을 동시에 충족해야 가능합니다. 자녀라는 사실만으로 자동 적용되는 항목이 아니에요.
- ① 연령 요건: 만 20세 이하
- ② 소득 요건: 연간 소득금액 100만 원 이하 (근로만 있으면 총급여 500만 원 이하)
- ③ 중복 요건: 부모 중 1명만 공제 가능 (중복 공제 불가)
2. 연령 요건: “만 20세 이하”는 연말 기준입니다
자녀 인적공제의 연령 기준은 해당 과세연도 12월 31일 기준입니다. “올해 초엔 20세였는데요?”는 통하지 않습니다. 세법은 딱 12월 31일만 봐요.
- ✔ 12월 31일 기준 만 20세 이하 → 공제 가능
- ✔ 12월 31일 기준 만 21세 이상 → 공제 불가
- ✔ 학생/대학생/군복무 여부는 연령 기준과 무관
3. 소득 요건: 알바 했다고 바로 끝나는 게 아닙니다
자녀가 아르바이트를 했더라도 공제가 바로 날아가는 건 아닙니다. 기준은 연간 소득금액 100만 원 이하이며, 근로소득만 있다면 총급여 500만 원 이하가 기준입니다.
- 근로소득만 있는 경우: 총급여 500만 원 이하 → 공제 가능
- 사업/기타소득이 있는 경우: 소득금액 합계 100만 원 이하 → 공제 가능
- 소득이 기준을 넘으면: 연령이 맞아도 공제 불가
4. 중복 공제: 부모 중 “한 명만” 가능합니다
자녀 인적공제는 부부가 동시에 같은 자녀를 공제할 수 없습니다. 부모 중 1명만 공제할 수 있고, 중복되면 나중에 정리됩니다(보통 추가 납부).
- ✔ 가능: 아빠가 자녀 공제 1명
- ✔ 가능: 엄마가 자녀 공제 1명
- ❌ 불가: 부부가 같은 자녀를 동시에 공제
누가 공제하는 게 유리한지는 소득과 공제 항목에 따라 달라질 수 있지만, “중복은 무조건 불가”만큼은 확정입니다.
정리하며
자녀 인적공제는 어렵지 않습니다.
나이(연말 기준) + 소득(기준 이하) + 중복(한 명만)
이 3가지만 정확히 기억하면 대부분의 실수를 피할 수 있어요.
다음 글에서는 질문이 가장 많은 자녀 연령 기준을 상황별로 더 자세히 정리해드리겠습니다.
