35. 기부금 공제 한도 초과 시 처리 방법 (이월공제)
기부를 많이 한 해에
이런 생각 한 번쯤 해보셨을 겁니다.
“기부금 다 넣었는데 일부만 공제됐어요.”
“한도 초과라는데… 그럼 나머진 그냥 날아가나요?”
다행히 그렇지 않습니다.
기부금은 ‘이월공제’가 가능한 항목입니다.
하지만 이월공제는
자동으로 되는 것도 아니고,
아무 때나 되는 것도 아닙니다.
이번 글에서는
기부금 공제 한도를 초과했을 때
어떻게 처리해야 하는지,
이월공제 구조를 중심으로 정리해드릴게요.
1. 기부금 공제에는 ‘연간 한도’가 있습니다
기부금은 전부 세액공제가 되지만,
무제한은 아닙니다.
기부금 종류별로
연간 공제 한도가 정해져 있습니다.
- ✔ 법정기부금 → 소득금액의 100%
- ✔ 지정기부금 → 소득금액의 30%
- ✔ 종교단체 기부금 → 소득금액의 10%
이 한도를 초과한 금액은 그 해에는 공제되지 않습니다.
2. 한도 초과분은 ‘이월공제’가 가능합니다
기부금이 한도를 초과했다고 해서
사라지는 건 아닙니다.
초과된 금액은
이월공제로 다음 해로 넘길 수 있습니다.
- ✔ 공제 못 받은 기부금 → 이월 대상
- ✔ 다음 연도 소득에서 다시 공제 시도
- ✔ 한도 내에서 순차적으로 적용
단,
이월공제는 자동 적용이 아닙니다.
본인이 관리하지 않으면
그냥 놓치는 경우도 많습니다.
3. 이월공제는 몇 년까지 가능할까요?
기부금 이월공제에는 기간 제한이 있습니다.
- ✔ 최대 10년간 이월 가능
- ✔ 오래된 기부금부터 순서대로 공제
- ✔ 기간 지나면 소멸
즉, 매년 소득이 있는 경우라면 대부분 공제 기회를 다시 얻을 수 있지만, 10년을 넘기면 완전히 사라집니다.
4. 연말정산과 5월 신고의 연결 포인트
이월공제 관리에서 가장 중요한 포인트는 연말정산과 5월 종합소득세 신고의 연결입니다.
- ✔ 연말정산 시 한도 초과 → 자동 소멸 아님
- ✔ 5월 신고 시 이월 기부금 반영 가능
- ✔ 누락 시 직접 수정신고 필요
회사 연말정산에만 의존하면 이월 기부금이 중간에 사라지는 경우가 생깁니다.
정리하며
기부금 공제 한도 초과는
손해가 아니라 순서의 문제입니다.
✔ 한도 초과분은 이월 가능
✔ 최대 10년간 사용 가능
✔ 자동이 아닌 직접 관리 필요
“기부했는데 혜택 못 봤다”는 말은
대부분 이 구조를 몰라서 나옵니다.
