세금 계산에 숨어있는 이 비밀
간주공급 놓치면 손해만!
부가가치세 정확한 계산법과 신고방법
상시 신고가능, 연중 적용
매출세액에서 매입세액을 차감하는 기본원리부터 영세율과 면세의 차이점까지 한번에 파악
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부가가치세 계산 단계별 신고절차
1. 매출세액 산정하기
• 공급가액에 10% 세율 적용, 영세율 대상은 0% 적용하여 정확한 매출세액 계산
2. 매입세액 확인하기
• 세금계산서 발급받은 매입에 대한 세액만 공제 가능, 신용카드 매입은 별도 처리
3. 차감납부세액 결정
• 매출세액에서 매입세액 차감 후 납부할 세액 확정, 환급 시 별도 신청 절차 진행
간주공급 판정을 위한 필수 준비사항
준비사항 1
"사업용 자산의 개인적 사용 내역 정리 - 회사차량 개인용도 사용, 사무용품 가정용 전용 등"
준비사항 2
"무상공급 거래 현황 파악 - 샘플 제공, 판촉품 증정, 기부물품 등의 정확한 가액 산정"
준비사항 3
"폐업시 재고자산 처리계획 수립 - 남은 상품과 원재료의 시가평가 및 간주공급 적용 검토"
부가가치세와 간주공급 적용시 반드시 알아야 할 주의사항
부가가치세 계산에서 실수하기 쉬운 간주공급 규정을 정확히 파악하지 못하면 가산세 부담이 발생할 수 있으니 사전 점검이 필수입니다
1. 간주공급 시기 착오
• 실제 사용한 시점이 아닌 공급시기 기준으로 세금 계산해야 하므로 정확한 타이밍 파악 중요
2. 공급가액 산정 오류
• 시가가 불분명한 경우 국세청 고시 기준가액 적용하되 개별평가 필요시 전문가 상담 필수
3. 면세사업자 착각
• 면세사업자도 간주공급에는 부가세 납부 의무 발생하므로 별도 신고 및 납부 절차 이행
